Cestovní náhrady OSVČ
Co si může OSVČ uplatnit a jak se výdaje počítají.
Podnikatelé si mohou náklady na pracovní cesty zahrnout do daňových výdajů. Níže najdete přehled, co lze uplatnit a jak postupovat.
OSVČ nemá nárok na cestovní náhrady jako zaměstnanec podle zákoníku práce. Může si ale uplatnit výdaje na pracovní cesty jako daňově uznatelné náklady — například náhradu za km, pohonné hmoty nebo ubytování.
OSVČ vs zaměstnanec
Zákoník práce upravuje cestovní náhrady pouze pro zaměstnance. OSVČ se ho netýká — výdaje si uplatňuje v rámci podnikání jako daňově uznatelné náklady dle § 24 ZDP.
- Zaměstnanec má nárok na náhrady od zaměstnavatele
- OSVČ si uplatňuje výdaje v rámci podnikání
- Pravidla se liší — zejména u stravného (OSVČ min. 12 h, zaměstnanec min. 5 h)
Co si může OSVČ uplatnit
Náhrada za km — 5,90 Kč/km při použití soukromého vozidla, nebo paušál 5 000 Kč/měsíc bez nutnosti vést knihu jízd.
Pohonné hmoty — skutečné výdaje doložené účtenkou, nebo průměrná cena dle vyhlášky (benzín 95: 41,80 Kč/l od 1. 10. 2026; co se změnilo).
Ubytování — faktura za hotel na IČ nebo jméno podnikatele.
Vedlejší výdaje — parkovné, mýtné, jízdné veřejnou dopravou — vše s dokladem.
Nechceš to počítat ručně? Spočítej si to online →
Náhrada za použití vlastního auta
OSVČ může pro podnikání používat auto buď jako obchodní majetek (auto je v evidenci majetku firmy), nebo jako soukromé vozidlo. Způsob uplatňování výdajů se liší:
Auto jako obchodní majetek
- Odpisy vozidla
- Skutečné výdaje za PHM
- Opravy a servis
- Pojištění, silniční daň
- Nutná kniha jízd nebo paušál km
Soukromé vozidlo (základní sazba)
- 5,90 Kč/km (jako zaměstnanec)
- + náhrada za PHM dle vyhlášky
- Nutná evidence ujetých km
- Jednodušší administrativa
- Limit: nelze kombinovat s odpisy
Stravné pro OSVČ
OSVČ nemá zákonný nárok na stravné jako zaměstnanec. Může si ale uplatnit výdaje na stravování při pracovních cestách jako daňový náklad — v zákonem stanovené výši.
Výše odpovídá sazbám tuzemského stravného pro soukromý sektor: 5–12 h = 155 Kč, 12–18 h = 236 Kč, nad 18 h = 370 Kč.
Podmínkou je, že pracovní cesta trvala více než 12 hodin — kratší cesty stravné jako daňový výdaj OSVČ uplatnit nemůže (na rozdíl od zaměstnanců, kde stačí 5 hodin).
Co potřebujete doložit
Kniha jízd (nebo evidence km) — pro každou cestu: datum, cíl, účel, km. Bez evidence km nelze výdaj uplatnit.
Doklady za PHM — pokud uplatňujete skutečné výdaje za pohonné hmoty (ne paušální sazbu).
Doklady za ubytování — faktura za hotel na jméno nebo IČ podnikatele.
Doklady za jízdné — jízdenky, letenky, potvrzení o platbě.
Vzorový výpočet daňového výdaje
OSVČ jedel vlastním autem na obchodní jednání do Brna a zpět. Celkem 340 km, spotřeba 7 l/100 km, benzín 95. Cesta trvala 14 hodin.
Při sazbě daně 15 % ušetří OSVČ na dani cca 486 Kč. Při 23% sazbě cca 744 Kč.
Příklad
OSVČ jede 100 km na pracovní schůzku:
- Náhrada za km: 100 × 5,90 Kč = 590 Kč
- Pohonné hmoty podle spotřeby (např. 7 l/100 km × 41,80 Kč = 292,60 Kč)
Celkem 882,60 Kč si může zahrnout do daňových výdajů. Při 15% sazbě daně to znamená úsporu přibližně 132 Kč.
Časté chyby
OSVČ nemá „stravné" jako zaměstnanec. Stravování při pracovní cestě lze uplatnit jen při cestě delší než 12 hodin — ne kratší jako u zaměstnanců (5 hodin).
Nelze kombinovat paušální výdaje a skutečné náklady. Pokud OSVČ uplatňuje paušál na vozidlo (5 000 Kč/měsíc), nemůže zároveň uplatňovat skutečné náklady na PHM a opravy.
Nutnost evidence. Bez knihy jízd nebo jiné evidence km nelze km jako daňový výdaj uplatnit — finanční úřad ji může vyžadovat.
Spočítejte výdaje na pracovní cestu
Kalkulačka počítá km, PHM i stravné podle zákonných sazeb — výsledek si exportujte do PDF pro účetní.
Časté dotazy
Může OSVČ uplatnit výdaje za pracovní cestu autem manžela/manželky?
Ano, ale pouze ve výši základní sazby 5,90 Kč/km + PHM dle vyhlášky — stejně jako za soukromé vozidlo. Nelze uplatňovat odpisy cizího vozidla.
Je nutné mít faktury za každé jídlo při pracovní cestě?
Ne. Stravné se uplatňuje paušálně dle zákonných sazeb — není potřeba dokládat účtenky z restaurací. Stačí prokázat délku pracovní cesty (kniha jízd, jízdní doklady).
Může OSVČ použít kalkulačku Služebkář.cz?
Kalkulačka je primárně určena pro výpočet cestovních náhrad zaměstnanců. Pro OSVČ slouží jako orientační pomůcka pro výpočet výdajů na dopravu — sazby jsou shodné. Pro stravné platí jiný minimální limit (12 h místo 5 h).