OSVČ nemá nárok na cestovní náhrady jako zaměstnanec podle zákoníku práce. Může si ale uplatnit výdaje na pracovní cesty jako daňově uznatelné náklady — například náhradu za km, pohonné hmoty nebo ubytování.
Cestovní náhrady OSVČ
Co si může OSVČ uplatnit a jak se výdaje počítají.
Podnikatelé si mohou náklady na pracovní cesty zahrnout do daňových výdajů. Níže najdete přehled, co lze uplatnit a jak postupovat.
Zákoník práce upravuje cestovní náhrady pouze pro zaměstnance. OSVČ se ho netýká — výdaje si uplatňuje v rámci podnikání jako daňově uznatelné náklady dle § 24 ZDP.
- Zaměstnanec má nárok na náhrady od zaměstnavatele
- OSVČ si uplatňuje výdaje v rámci podnikání
- Pravidla se liší — zejména u stravného (OSVČ min. 12 h, zaměstnanec min. 5 h)
Náhrada za km — 5,90 Kč/km při použití soukromého vozidla, nebo paušál 5 000 Kč/měsíc bez nutnosti vést knihu jízd.
Pohonné hmoty — skutečné výdaje doložené účtenkou, nebo průměrná cena dle vyhlášky (benzín 95: 34,70 Kč/l).
Ubytování — faktura za hotel na IČ nebo jméno podnikatele.
Vedlejší výdaje — parkovné, mýtné, jízdné veřejnou dopravou — vše s dokladem.
Nechceš to počítat ručně? Spočítej si to online →
OSVČ může pro podnikání používat auto buď jako obchodní majetek (auto je v evidenci majetku firmy), nebo jako soukromé vozidlo. Způsob uplatňování výdajů se liší:
Auto jako obchodní majetek
- Odpisy vozidla
- Skutečné výdaje za PHM
- Opravy a servis
- Pojištění, silniční daň
- Nutná kniha jízd nebo paušál km
Soukromé vozidlo (základní sazba)
- 5,90 Kč/km (jako zaměstnanec)
- + náhrada za PHM dle vyhlášky
- Nutná evidence ujetých km
- Jednodušší administrativa
- Limit: nelze kombinovat s odpisy
OSVČ nemá zákonný nárok na stravné jako zaměstnanec. Může si ale uplatnit výdaje na stravování při pracovních cestách jako daňový náklad — v zákonem stanovené výši.
Výše odpovídá sazbám tuzemského stravného pro soukromý sektor: 5–12 h = 155 Kč, 12–18 h = 236 Kč, nad 18 h = 370 Kč.
Podmínkou je, že pracovní cesta trvala více než 12 hodin — kratší cesty stravné jako daňový výdaj OSVČ uplatnit nemůže (na rozdíl od zaměstnanců, kde stačí 5 hodin).
Kniha jízd (nebo evidence km) — pro každou cestu: datum, cíl, účel, km. Bez evidence km nelze výdaj uplatnit.
Doklady za PHM — pokud uplatňujete skutečné výdaje za pohonné hmoty (ne paušální sazbu).
Doklady za ubytování — faktura za hotel na jméno nebo IČ podnikatele.
Doklady za jízdné — jízdenky, letenky, potvrzení o platbě.
OSVČ jedel vlastním autem na obchodní jednání do Brna a zpět. Celkem 340 km, spotřeba 7 l/100 km, benzín 95. Cesta trvala 14 hodin.
Při sazbě daně 15 % ušetří OSVČ na dani cca 460 Kč. Při 23% sazbě cca 706 Kč.
OSVČ jede 100 km na pracovní schůzku:
- Náhrada za km: 100 × 5,90 Kč = 590 Kč
- Pohonné hmoty podle spotřeby (např. 7 l/100 km × 34,70 Kč = 242,90 Kč)
Celkem 832,90 Kč si může zahrnout do daňových výdajů. Při 15% sazbě daně to znamená úsporu přibližně 125 Kč.
OSVČ nemá „stravné" jako zaměstnanec. Stravování při pracovní cestě lze uplatnit jen při cestě delší než 12 hodin — ne kratší jako u zaměstnanců (5 hodin).
Nelze kombinovat paušální výdaje a skutečné náklady. Pokud OSVČ uplatňuje paušál na vozidlo (5 000 Kč/měsíc), nemůže zároveň uplatňovat skutečné náklady na PHM a opravy.
Nutnost evidence. Bez knihy jízd nebo jiné evidence km nelze km jako daňový výdaj uplatnit — finanční úřad ji může vyžadovat.
Může OSVČ uplatnit výdaje za pracovní cestu autem manžela/manželky?+
Ano, ale pouze ve výši základní sazby 5,90 Kč/km + PHM dle vyhlášky — stejně jako za soukromé vozidlo. Nelze uplatňovat odpisy cizího vozidla.
Je nutné mít faktury za každé jídlo při pracovní cestě?+
Ne. Stravné se uplatňuje paušálně dle zákonných sazeb — není potřeba dokládat účtenky z restaurací. Stačí prokázat délku pracovní cesty (kniha jízd, jízdní doklady).
Může OSVČ použít kalkulačku Služebkář.cz?+
Kalkulačka je primárně určena pro výpočet cestovních náhrad zaměstnanců. Pro OSVČ slouží jako orientační pomůcka pro výpočet výdajů na dopravu — sazby jsou shodné. Pro stravné platí jiný minimální limit (12 h místo 5 h).
Spočítejte výdaje na pracovní cestu
Kalkulačka počítá km, PHM i stravné podle zákonných sazeb — výsledek si exportujte do PDF pro účetní.
Otevřít kalkulačku